ISA 비과세 한도 완벽 가이드 — 유형별 200만원·400만원 기준

ISA 계좌 유형별 비과세 한도(일반형 200만원, 서민형·농어민형 400만원)와 초과분 9.9% 분리과세를 상세히 설명합니다. 손익통산 개념과 세금 절감 계산 예시 포함.

ISA 계좌의 핵심 혜택은 비과세와 분리과세입니다.
유형별 한도와 세금 계산 방법을 정확히 알면 절세 효과를 극대화할 수 있습니다.

세무 안내

이 글은 일반적인 세금 정보를 제공하며, 개인별 상황에 따라 다를 수 있습니다. 정확한 세무 처리는 세무사 또는 국세청 상담을 권장합니다.

🛡️ ISA 유형별 비과세 한도 (2026년 기준)

ISA 유형 비과세 한도 초과분 세율 가입 자격
일반형 200만원 9.9% 만 19세 이상 (소득 제한 없음)
서민형 400만원 9.9% 총급여 5,000만원 이하 근로자
또는 종합소득 3,800만원 이하
농어민형 400만원 9.9% 농어업인 (농업·임업·어업 종사자)

💡 일반 금융소득세와 비교

일반 금융계좌에서는 이자·배당 소득에 15.4% (소득세 14% + 지방소득세 1.4%)가 원천징수됩니다. ISA 초과분 9.9%는 이보다 5.5%p 낮은 우대 세율입니다.

🔄 손익통산과 비과세의 관계

ISA의 또 다른 핵심 혜택은 손익통산입니다. 계좌 내 여러 상품의 수익과 손실을 합산해 최종 순이익에 대해서만 과세합니다.

손익통산 + 비과세 적용 예시 (일반형)

ETF A 수익 +500만원
펀드 B 손실 -200만원
손익통산 순이익 300만원
비과세 한도 200만원 (비과세)
9.9% 분리과세 적용분 100만원 × 9.9% = 99,000원
최종 납부 세금 99,000원

* 일반계좌에서는 ETF A 수익 500만원에 15.4% = 77만원 세금 (펀드 B 손실 미반영)

🧮 비과세 한도 초과 시 세금 계산 예시

예시 1: 일반형 — 순이익 500만원

비과세 구간 (0 ~ 200만원) 세금 0원
분리과세 구간 (200만원 ~ 500만원) × 9.9% 297,000원
총 납부 세금 297,000원

일반계좌 대비: 500만원 × 15.4% = 770,000원 → ISA로 473,000원 절약

예시 2: 서민형 — 순이익 1,000만원

비과세 구간 (0 ~ 400만원) 세금 0원
분리과세 구간 (400만원 ~ 1,000만원) × 9.9% 594,000원
총 납부 세금 594,000원

일반계좌 대비: 1,000만원 × 15.4% = 1,540,000원 → ISA로 946,000원 절약

📊 ISA vs 일반계좌 절세 효과 비교

구분 ISA 일반형 ISA 서민형 일반계좌
비과세 한도 200만원 400만원 없음
초과분 세율 9.9% 9.9% 15.4%
손익통산 가능 가능 불가
순이익 500만원 세금 297,000원 99,000원 770,000원

📌 핵심 정리

  • ✅ 일반형: 순이익 200만원 비과세, 초과분 9.9% 분리과세
  • ✅ 서민형·농어민형: 순이익 400만원 비과세, 초과분 9.9%
  • ✅ 손익통산: 수익·손실 합산 후 순이익 기준 과세
  • ✅ 일반계좌 대비 초과분도 5.5%p 낮은 우대 세율 적용

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자주 묻는 질문

ISA 비과세 한도는 일반형과 서민형이 다른가요?
네, 다릅니다. 일반형 ISA는 순이익 200만원까지 비과세이며, 서민형(총급여 5,000만원 이하 근로자 또는 종합소득 3,800만원 이하)과 농어민형은 400만원까지 비과세됩니다. 비과세 한도를 초과하는 수익에 대해서는 9.9% 분리과세가 적용됩니다.
ISA 비과세 한도를 초과하면 세금이 얼마나 되나요?
초과분에는 9.9%(소득세 9% + 지방소득세 0.9%) 분리과세가 적용됩니다. 일반 금융소득세 15.4%(소득세 14% + 지방소득세 1.4%)보다 5.5%p 낮아 초과분에서도 절세 효과가 있습니다. 예를 들어 초과 수익 100만원 기준으로 일반계좌 대비 5만 5,000원을 절약할 수 있습니다.
ISA 손익통산이란 무엇이며 비과세와 어떤 관계인가요?
손익통산은 ISA 계좌 내 여러 상품의 수익과 손실을 합산해 최종 순이익에 대해서만 과세하는 제도입니다. 비과세는 이 순이익에서 적용됩니다. 예를 들어 A상품 500만원 수익, B상품 200만원 손실이면 순이익 300만원에 대해 일반형 기준 200만원 비과세, 나머지 100만원에 9.9% 분리과세가 적용됩니다.
ISA 비과세 한도는 매년 갱신되나요, 계좌 전체 한도인가요?
ISA 비과세 한도는 계좌 전체 운용 기간에 걸친 누적 순이익 기준이 아니라, 만기(해지) 시점의 순이익 총액에 대해 적용됩니다. 매년 한도가 갱신되지 않으며, 3년 의무 가입 후 만기 시점에 발생한 전체 순이익을 기준으로 비과세·분리과세를 계산합니다.
ISA 납입 한도와 비과세 한도는 다른가요?
네, 완전히 다른 개념입니다. 납입 한도는 연간 2,000만원(5년 누적 최대 1억원)으로 투자 원금 한도입니다. 비과세 한도는 투자 수익(순이익)에 대한 세금 면제 한도로, 일반형 200만원·서민형 400만원입니다. 1억원을 납입하더라도 비과세 혜택은 순이익 200만원(또는 400만원)까지만 적용됩니다.

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* 본 콘텐츠는 일반적인 정보 제공 목적으로 작성되었습니다. ISA 비과세 한도 및 세율은 조세특례제한법 개정에 따라 변경될 수 있습니다. 정확한 정보는 국세청 또는 가입 금융기관에서 확인하세요.