스톡옵션 양도소득세 계산법 - 매도 시 세금
스톡옵션 행사 후 매도 시 부과되는 양도소득세 계산법을 정리했습니다. 소액주주·대주주 세율, 대주주 요건, 기본공제 250만원, 예정신고 기한까지 한 번에 확인하세요.
스톡옵션을 행사한 뒤 매도하면 양도소득세가 부과됩니다.
세율과 기본공제, 대주주 요건까지 정확히 이해해야 세후 수익을 예측할 수 있어요.
세무 안내
이 글은 일반적인 세금 정보를 제공하며, 개인별 상황에 따라 다를 수 있습니다. 정확한 세무 처리는 세무사 또는 국세청 상담을 권장합니다.
📊 주식 양도소득세율은 어떻게 되나요?
| 구분 | 조건 | 세율 |
|---|---|---|
| 소액주주 (중소기업) | 금액 무관 단일세율 | 10% |
| 소액주주 (그 밖의 주식) | 금액 무관 단일세율 (누진 없음) | 20% |
| 대주주 | 과세표준 3억 이하 | 20% |
| 대주주 | 과세표준 3억 초과분 | 25% |
| 대주주 (단기 보유) | 중소기업 외 법인 · 1년 미만 보유 | 30% |
출처: 소득세법 제104조 제1항 제11호 (2026년 기준). 세액의 10%가 지방소득세로 별도 부과됩니다. 3억원 초과 25% 누진은 대주주에게만 적용되며, 소액주주는 금액과 무관하게 10%·20% 단일세율입니다.
🏢 대주주 요건은 무엇인가요?
대주주는 아래 요건 중 하나를 충족하는 경우 해당됩니다 (2026년 기준):
- 상장주식 지분율 1% 이상 (코스닥 2%, 코넥스 4%)
- 직전 사업연도말 보유액 50억원 이상
- 비상장주식: 지분율 4% 이상 또는 보유액 10억원 이상
출처: 소득세법 시행령 제157조(상장주식)·제167조의8(비상장주식) (2026년 기준). 지분율·시가총액은 양도일이 속하는 사업연도의 직전 사업연도 종료일 기준이며, 대주주 요건은 정책에 따라 변경될 수 있습니다.
💰 양도소득세 계산 예시를 보여드릴게요
예시: 벤처기업 스톡옵션 1,000주 · 일반 과세 (과세특례 미선택)
* 중소기업 주식을 보유한 소액주주(대주주 아님) 기준. 행사 시 근로소득세는 별도.
📆 양도소득세는 언제 신고·납부하나요?
📅 예정신고
주식은 양도일이 속하는 반기의 말일부터 2개월 이내
(예: 3/15 양도 → 상반기 말일 6/30 기준 8/31까지)
📅 확정신고
다음 해 5/1~5/31
(예정신고 누락분 최종 정산)
출처: 소득세법 제105조 제1항 제2호(예정신고)·제110조(확정신고), 국세청 (2026년 기준). 부동산은 양도일이 속하는 달의 말일부터 2개월이지만, 주식은 반기 기준이라 기한이 다릅니다.
📌 핵심 정리
- ✅ 중소기업 주식은 소액주주 10% 단일세율로 가장 유리
- ✅ 기본공제 250만원 연간 적용
- ✅ 대주주 요건 충족 시 세율 상승
- ✅ 예정신고 · 확정신고 기한 엄수
스톡옵션 세금 계산기
행사와 매도까지 전체 세후 수익을 계산해보세요.
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자주 묻는 질문
스톡옵션을 행사 후 매도하면 세금을 두 번 내는 건가요?
주식 양도소득세율은 얼마인가요?
양도소득세 기본공제는 얼마인가요?
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* 본 콘텐츠는 일반적인 정보 제공 목적으로 작성되었습니다. 양도소득세는 대주주 요건과 보유 기간에 따라 크게 달라지므로 매도 전 세무 전문가 상담을 권장합니다.