원천징수 부양가족 공제 기준 - 누가 해당되나요?
원천징수 시 부양가족 수에 포함되는 기준을 상세히 안내합니다. 배우자, 부모님, 자녀 등 인적공제 대상 조건을 확인하세요.
간이세액표에서 부양가족 수가 많을수록 원천징수세액이 줄어듭니다.
누가 부양가족으로 인정되는지 정확히 알아보세요.
세무 안내
이 글은 일반적인 세금 정보를 제공하며, 개인별 상황에 따라 다를 수 있습니다. 정확한 세무 처리는 세무사 또는 국세청 상담을 권장합니다.
✅ 부양가족 기본 조건
다음 2가지 조건을 모두 충족해야 합니다
나이 요건 또는 특수 조건
직계존속: 60세 이상 / 직계비속·형제자매: 20세 이하 / 장애인: 나이 무관
소득 요건
연간 소득금액 100만원 이하 (근로소득만 있는 경우 총급여 500만원 이하)
👨👩👧👦 대상별 부양가족 조건
👤 본인
• 무조건 1명으로 계산 (필수)
• 나이, 소득 요건 없음
💑 배우자
• 나이 요건: 없음
• 소득 요건: 연간 소득금액 100만원 이하 (총급여 500만원 이하)
• 법률혼 배우자만 인정 (사실혼 제외)
💡 맞벌이의 경우 배우자는 서로 부양가족에 포함되지 않음
👶 직계비속 (자녀, 손자녀)
• 나이 요건: 20세 이하 (2006년 1월 1일 이후 출생)
• 소득 요건: 연간 소득금액 100만원 이하
• 입양자, 위탁아동도 포함
✨ 8~20세 자녀는 간이세액표 세액에서 추가 공제 (1명 12,500원~)
👴 직계존속 (부모, 조부모)
• 나이 요건: 60세 이상 (1966년 12월 31일 이전 출생)
• 소득 요건: 연간 소득금액 100만원 이하
• 배우자의 직계존속(시부모, 장인장모)도 포함
• 주민등록상 동거 요건 없음 (따로 살아도 됨)
💡 국민연금 수령액이 연 100만원 초과하면 부양가족 불가
👫 형제자매
• 나이 요건: 20세 이하 또는 60세 이상
• 소득 요건: 연간 소득금액 100만원 이하
• 배우자의 형제자매도 포함
♿ 장애인 가족
• 나이 요건: 없음 (연령 무관)
• 소득 요건: 연간 소득금액 100만원 이하
• 장애인복지법상 장애인, 국가유공자, 항시 치료를 요하는 중증환자
💰 소득 요건 상세 기준
부양가족의 연간 소득금액이 100만원 이하여야 합니다.
| 소득 유형 | 기준 |
|---|---|
| 근로소득만 있는 경우 | 총급여 500만원 이하 |
| 사업소득, 연금소득 등 | 소득금액 100만원 이하 |
| 국민연금 (공적연금) | 소득에 포함 |
| 퇴직금, 비과세 소득 | 소득에 제외 |
⚠️ 주의: 국민연금과 부양가족
부모님이 국민연금을 연 100만원 초과 수령하면 소득금액 100만원을 초과하여 부양가족으로 등록할 수 없습니다. 국민연금 수령액 확인이 필요합니다.
📊 부양가족 수 계산 예시
예시 1: 미혼 직장인
본인(1) = 부양가족 1명
예시 2: 외벌이 + 전업주부 + 자녀 2명
본인(1) + 배우자(1) + 자녀(2) = 부양가족 4명
→ 8~20세 자녀 2명 추가 공제 가능
예시 3: 외벌이 + 전업주부 + 자녀 1명 + 부모님 2명
본인(1) + 배우자(1) + 자녀(1) + 부모님(2) = 부양가족 5명
* 부모님 연간 소득 100만원 이하 + 60세 이상 충족 시
예시 4: 맞벌이 부부
본인(1)만 = 부양가족 1명
→ 맞벌이 배우자는 서로 부양가족에 포함 안 됨
* 자녀는 한쪽만 공제 (중복 불가)
🔄 원천징수 부양가족 vs 연말정산 인적공제
원천징수 시 부양가족 수와 연말정산 인적공제는 같은 기준입니다.
| 구분 | 원천징수 (매월) | 연말정산 (연간) |
|---|---|---|
| 적용 방식 | 간이세액표 조회 | 1인당 150만원 공제 |
| 기준 | 동일 | 동일 |
| 변경 시점 | 익월 적용 | 연말 확정 |
📌 핵심 정리
- ✅ 본인은 무조건 1명 (필수)
- ✅ 배우자: 소득 100만원 이하면 가능
- ✅ 부모: 60세↑ + 소득 100만원↓
- ✅ 자녀: 20세↓ + 소득 100만원↓
- ✅ 국민연금은 소득에 포함됨
원천징수세액 계산기
부양가족 수에 따른 원천징수세액을 계산해보세요.
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자주 묻는 질문
맞벌이 부부는 자녀를 누가 공제받나요?
부모님 소득이 있으면 부양가족 안 되나요?
형제자매도 부양가족에 포함되나요?
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* 본 콘텐츠는 일반적인 정보 제공 목적으로 작성되었습니다. 개인 상황에 따라 달라질 수 있으니 세무 전문가 상담을 권장합니다.