“초등학생 학원비 100만원 냈는데 왜 공제가 안 되죠?”
교육비 세액공제는 생각보다 제외되는 항목이 많습니다. 학원비는 미취학 아동만 공제되고, 초중고 학생 학원비는 공제 대상이 아닙니다.
교육비 세액공제 기본 구조
공제율과 한도
교육비 세액공제는 지출액의 15% 를 세액에서 빼줍니다.
| 대상 | 공제 한도 |
|---|---|
| 본인 | 한도 없음 |
| 부양가족 (초중고) | 1인당 300만원 |
| 부양가족 (대학생) | 1인당 900만원 |
| 미취학 자녀 | 1인당 300만원 |
예시: 대학생 자녀 등록금 800만원 → 800만원 × 15% = 120만원 세액공제
교육비 공제 안 되는 항목
1. 초중고 학생 학원비
가장 많이 실수하는 항목입니다. 학원비는 미취학 아동만 공제 됩니다.
| 구분 | 학원비 공제 |
|---|---|
| 미취학 아동 (어린이집, 유치원 전) | ✅ 가능 |
| 초등학생 | ❌ 불가 |
| 중학생 | ❌ 불가 |
| 고등학생 | ❌ 불가 |
유아교육법, 영유아보육법에 따른 교육기관만 공제 대상입니다. 초중고생이 다니는 학원은 해당되지 않습니다.
2. 기숙사비
대학교, 고등학교 기숙사비는 공제 대상이 아닙니다.
3. 대학교/대학원 제외 항목
| 항목 | 공제 여부 |
|---|---|
| 수업료, 입학금 | ✅ 가능 |
| 기숙사비 | ❌ 불가 |
| 학생회비 | ❌ 불가 |
| 교지대 | ❌ 불가 |
| 의료공제비 | ❌ 불가 |
| 현장실습비 | ❌ 불가 |
| 논문심사료 | ❌ 불가 |
| 비행실습비 (항공운항과) | ❌ 불가 |
4. 부양가족 대학원 교육비
본인이 대학원에 다니면 공제되지만, 부양가족의 대학원 교육비는 공제 안 됩니다.
| 대상 | 대학 | 대학원 |
|---|---|---|
| 본인 | ✅ | ✅ |
| 배우자/자녀 | ✅ | ❌ |
5. 비인가 교육기관
공제 대상 교육기관에 해당되지 않는 곳:
- 백화점 문화센터
- 사회복지관 프로그램
- 방문 학습지
- 국외소재 학원
직계존속 교육비
부모님 교육비는?
직계존속(부모님)의 일반 교육비는 공제 대상이 아닙니다.
단, 예외가 있습니다:
- 장애인 재활교육비: 부모님이 장애인인 경우 재활교육비는 공제 가능
학자금 대출 관련
공제되는 것
학자금 대출 원리금 상환액은 본인 명의로 대출받아 상환하는 경우 공제 가능합니다.
공제 안 되는 것
| 항목 | 공제 여부 |
|---|---|
| 등록금 대출 상환 | ✅ 가능 |
| 생활비 대출 상환 | ❌ 불가 |
| 연체이자 | ❌ 불가 |
| 국가/지자체 지원으로 상환 | ❌ 불가 |
기타 제외 사항
입퇴사 시점 주의
입사 전 또는 퇴사 후에 지출한 교육비는 연말정산 대상이 아닙니다.
예시: 3월 입사자가 1~2월에 낸 자녀 학원비 → 공제 불가
중복 공제 불가
다른 거주자의 기본공제를 적용받는 부양가족을 위해 지출한 교육비는 공제 대상이 아닙니다.
예시: 아버지가 동생을 부양가족으로 등록 → 내가 동생 학비를 내도 공제 불가
장학금 차감
장학금이나 등록금 감면을 받았다면, 실제 납부 금액만 공제됩니다.
예시: 등록금 500만원 - 장학금 200만원 = 300만원만 공제 대상
연말정산 계산기
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자주 묻는 질문
태권도 학원비도 공제되나요?
어린이집 특별활동비도 공제되나요?
대학생 교재비는 공제되나요?
해외 유학 비용도 공제되나요?
마무리
교육비 세액공제 제외 항목 핵심 정리:
- 학원비: 미취학 아동만 (초중고 학원비 X)
- 기숙사비: 전면 제외
- 부양가족 대학원: 본인만 가능
- 직계존속: 장애인 재활교육비만 가능
- 학자금 대출: 생활비 대출 상환 제외
공제 안 되는 항목을 미리 알면 연말정산 때 당황하지 않습니다.
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세무 안내
이 글은 일반적인 세금 정보를 제공하며, 개인별 상황에 따라 다를 수 있습니다. 정확한 세무 처리는 세무사 또는 국세청 상담을 권장합니다.
참고 자료
