분리과세 vs 종합과세 비교 - 어떤 게 유리할까?
기타소득 300만원 이하 시 분리과세(22%)와 종합과세 중 유리한 방식을 연봉별로 비교 분석합니다.
기타소득금액이 300만원 이하라면 분리과세와 종합과세 중 선택할 수 있습니다.
어떤 방식이 유리한지는 본업 연봉에 따라 달라집니다. 연봉별 비교표로 바로 확인하세요.
세무 안내
이 글은 일반적인 세금 정보를 제공하며, 개인별 상황에 따라 다를 수 있습니다. 정확한 세무 처리는 세무사 또는 국세청 상담을 권장합니다.
분리과세란? 원천징수로 납세 종결
분리과세란 기타소득을 다른 소득과 합산하지 않고, 원천징수(8.8%)로 납세를 완전히 끝내는 방식입니다. 5월 종합소득세 신고 의무가 없어 신고 절차가 간단합니다.
적용 세율
22% 고정
(소득금액 기준)
신고 의무
없음
(원천징수로 종결)
종합과세란? 본업 급여와 합산하여 누진세율 적용
종합과세는 근로소득(본업 급여)에 기타소득을 합산하여 종합소득세율(6%~45%)을 적용합니다. 이미 납부한 원천징수세액을 정산하여, 추가 납부 또는 환급을 받을 수 있습니다.
적용 세율
6% ~ 45%
(합산소득에 따라 변동)
신고 의무
5월 신고
(종합소득세 확정신고)
선택 기준: 기타소득금액 300만원 이하일 때만 선택 가능
분리과세 선택 가능 조건
기타소득금액(필요경비 60% 공제 후) ≤ 300만원
= 총수입금액 ≤ 750만원
주의: 기타소득금액 300만원 초과 시
분리과세 선택 불가. 무조건 종합과세로 신고해야 합니다. (총수입 750만원 초과 시 해당)
연봉별 유불리 비교표
기타소득 총수입 300만원(기타소득금액 120만원) 기준으로 비교합니다.
| 연봉 구간 | 종합소득세율 | 분리과세 세율 | 유리한 선택 |
|---|---|---|---|
| 연봉 3,000만원 이하 (과세표준 약 1,400만원 이하) | 6% | 22% | 종합과세 |
| 연봉 3,000~5,000만원 (과세표준 약 5,000만원 이하) | 15% | 22% | 종합과세 |
| 연봉 5,000~8,800만원 (과세표준 약 8,800만원 이하) | 24% | 22% | 분리과세 |
| 연봉 8,800만원~1.5억원 (과세표준 약 1.5억원 이하) | 35% | 22% | 분리과세 |
| 연봉 1.5억원 초과 | 38%~45% | 22% | 분리과세 |
핵심 판단 공식
본업 종합소득세율 > 22% → 분리과세 유리
본업 종합소득세율 < 22% → 종합과세 유리
* 실제 한계세율(marginal tax rate)은 근로소득공제·인적공제 등 공제액에 따라 달라질 수 있습니다.
실제 세액 비교 계산 예시
예시 1: 연봉 4,000만원, 기타소득 총수입 500만원
분리과세 선택
기타소득 세금: 500만원 × 8.8% = 44만원
종합신고 불필요
종합과세 선택
기타소득금액 200만원에 15% 적용 → 약 33만원
공제 상황에 따라 달라짐
→ 연봉 4,000만원은 15% 구간이므로 종합과세가 유리
예시 2: 연봉 7,000만원, 기타소득 총수입 500만원
분리과세 선택
기타소득 세금: 500만원 × 8.8% = 44만원
종합신고 불필요
종합과세 선택
기타소득금액 200만원에 24% 적용 → 약 48만원
추가 납부 발생
→ 연봉 7,000만원은 24% 구간이므로 분리과세가 유리
부업 소득세 계산기
내 부업 소득에 붙는 세금을 바로 계산해보세요.
이 가이드가 도움이 됐다면 공유해주세요
관련 가이드 더보기
자주 묻는 질문
분리과세 기준인 '기타소득금액 300만원'은 총수입 얼마에 해당하나요?
분리과세를 선택하면 5월에 종합소득세 신고를 안 해도 되나요?
연봉이 높을수록 분리과세가 유리한 이유는 무엇인가요?
이 계산 다음에 사람들이 가장 많이 확인한 것
이 결과를 이해하는 데 필요한 계산기만 골랐습니다.
* 본 콘텐츠는 일반적인 정보 제공 목적으로 작성되었습니다. 실제 세부담은 근로소득공제, 인적공제, 각종 세액공제 등 개인별 공제 상황에 따라 달라집니다. 정확한 세무 판단은 세무사에게 문의하세요.