개인사업자인데 부가세 신고를 안 하면 어떻게 되나요?

무신고 가산세(납부세액의 20%)와 납부불성실 가산세(미납세액 × 일수 × 0.022%)가 부과됩니다. 또한 세무 조사 대상이 될 수 있으며, 고의적 무신고는 형사 처벌까지 받을 수 있습니다.

간이과세자도 세금계산서를 받을 수 있나요?

간이과세자는 세금계산서를 발행할 수 없지만, 받을 수는 있습니다. 다만 매입세액 공제는 제한적으로만 가능하며, 일반과세자에 비해 불리합니다.

매입세액이 매출세액보다 많으면 환급받나요?

네, 매입세액이 매출세액보다 많으면 그 차액을 환급받을 수 있습니다. 다만 신규 사업자나 적자 사업자의 경우 세무 조사 대상이 될 수 있으니 증빙 서류를 철저히 준비해야 합니다.

부가세 신고 완벽 가이드 - 기한, 매입세액 공제, 간이과세

사업자라면 피할 수 없는 부가세 신고, 언제 어떻게 해야 할까요? 신고 기한부터 매입세액 공제, 간이과세자와 일반과세자의 차이까지 완벽하게 정리해드립니다.

📅 부가세 신고 기한

부가세 신고는 사업자 유형에 따라 신고 횟수와 기한이 다릅니다.

🏢 법인사업자 (1년 4회)

분기별로 신고하며, 해당 분기 종료 후 다음 달 25일까지 신고합니다.

과세기간	신고 기한
1분기 (1.1 ~ 3.31)	4월 25일
2분기 (4.1 ~ 6.30)	7월 25일
3분기 (7.1 ~ 9.30)	10월 25일
4분기 (10.1 ~ 12.31)	다음해 1월 25일

👤 개인사업자 - 일반과세자 (1년 2회)

반기별로 신고하며, 예정신고와 확정신고로 구분됩니다.

구분	과세기간	신고 기한
1기 확정	1.1 ~ 6.30	7월 25일
2기 확정	7.1 ~ 12.31	다음해 1월 25일

* 예정고지제도: 직전 과세기간 납부세액의 50%를 4월, 10월에 자동 고지

🏪 개인사업자 - 간이과세자 (1년 1회)

1년에 한 번만 신고합니다.

과세기간: 1.1 ~ 12.31
신고 기한: 다음해 1월 25일

💰 매입세액 공제란?

매입세액 공제는 부가세 신고의 핵심입니다. 납부할 부가세 = 매출세액 - 매입세액 공식으로 계산됩니다.

📊 매입세액 공제 계산 예시

• 매출세액: 상품을 판매하고 받은 부가세 1,000,000원

• 매입세액: 상품을 구매하며 지불한 부가세 600,000원

→ 납부세액: 400,000원 (1,000,000 - 600,000)

✅ 매입세액 공제 요건

세금계산서 수취: 공급자로부터 적격 세금계산서를 받아야 함
사업 관련 지출: 사업 목적으로 구입한 재화·용역만 공제 가능
신고 기한 내 제출: 신고 기한 내에 세금계산서 제출 필요

❌ 공제 불가 항목

면세 사업 관련 매입
접대비 관련 매입
개인적 용도로 사용한 매입
세금계산서를 받지 못한 매입

🔀 간이과세자 vs 일반과세자

사업자 유형에 따라 부가세 부담과 신고 방법이 크게 달라집니다. 자세한 내용은 부가가치세 기본 개념에서 확인하세요.

구분	간이과세자	일반과세자
적용 기준	연 매출 1억 400만원 미만	연 매출 1억 400만원 이상
세율	업종별 부가가치율 적용 (실효세율 0.5%~4%)	10%
신고 횟수	1년 1회 (1월)	1년 2회 (개인) 1년 4회 (법인)
세금계산서 발행	❌ 불가 (영수증만)	⭕ 가능
매입세액 공제	제한적 (업종별 차등)	전액 공제 가능
유리한 경우	매입이 적은 서비스업	매입이 많은 제조·도매업

💡 전환 시점

간이과세자가 연 매출 1억 400만원을 초과하면 다음 해 7월 1일부터 자동으로 일반과세자로 전환됩니다. 반대로 일반과세자가 매출이 줄어 1억 400만원 미만이 되어도 자동 전환되지 않으며, 본인이 신청해야 합니다.

* 2024년 7월 1일부터 간이과세자 기준이 8,000만원에서 1억 400만원으로 상향 조정되었습니다.

⚠️ 신고 불이행 시 가산세

부가세 신고를 하지 않거나 늦게 하면 아래와 같은 가산세가 부과됩니다.

1️⃣ 무신고 가산세

납부세액의 20% (일반무신고) 또는 40% (부정무신고)

2️⃣ 과소신고 가산세

과소신고한 세액의 10% (일반과소) 또는 40% (부정과소)

3️⃣ 납부지연 가산세

미납세액 × 지연일수 × 0.022% (1일당)

🧮 부가세 계산이 복잡하다면?

신고 전, 정확한 공급가액과 부가세 계산이 필요하시다면 아래 계산기를 이용해보세요. 합계금액에서 공급가액을 역산하거나, 공급가액에서 합계금액을 계산할 수 있습니다.

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