“부모님이 10억짜리 아파트를 물려주시면 세금을 얼마나 내야 하나요?”
상속을 앞두고 가장 먼저 떠오르는 걱정입니다. 결론부터 말하면, 상속세 공제를 제대로 활용하면 10억 원 상속에도 세금이 0원 일 수 있습니다.
하지만 공제 조건을 모르면 수천만 원의 세금을 더 낼 수 있습니다. 이 글에서는 2026년 현행 기준 상속세 면제한도와 공제 항목, 그리고 실제 계산 예시까지 정리합니다.
상속세 면제한도, 핵심은 ‘공제’
상속세는 물려받는 재산 전체에 세금을 매기는 게 아닙니다. 과세표준 에서 각종 공제 를 뺀 금액에 세율을 적용합니다.
공제 항목을 잘 활용하면 상당한 금액을 세금 없이 상속받을 수 있습니다.
국세청에 따르면, 상속세 공제는 기초공제, 인적공제, 일괄공제, 배우자공제 등으로 구분됩니다. — 국세청 상속세 항목별 설명
2026년 상속세 공제 항목 총정리
1. 기초공제: 2억 원 (자동 적용)
모든 상속에서 무조건 2억 원 이 공제됩니다. 별도 신청 없이 자동 적용되는 기본 공제입니다.
2. 인적공제: 상속인별 추가 공제
| 공제 항목 | 공제 금액 | 조건 |
|---|---|---|
| 자녀공제 | 1인당 5,000만 원 | 자녀 수만큼 적용 |
| 미성년자공제 | 1,000만 원 × 19세까지 연수 | 만 19세 미만 자녀 |
| 연로자공제 | 1인당 5,000만 원 | 만 65세 이상 상속인 |
| 장애인공제 | 1,000만 원 × 기대여명 연수 | 장애인 상속인 |
3. 일괄공제: 5억 원 (선택)
기초공제(2억) + 인적공제 합계가 5억 원 미만 이면, 대신 일괄공제 5억 원 을 선택할 수 있습니다.
대부분의 경우 일괄공제 5억 원이 유리합니다.
예를 들어 자녀 2명인 경우:
- 기초공제 2억 + 자녀공제 1억 = 3억 원
- 일괄공제 = 5억 원 ← 이게 더 유리
4. 배우자공제: 최소 5억 ~ 최대 30억 원
배우자가 상속받는 경우 가장 큰 공제 혜택을 받습니다.
- 최소 공제: 배우자가 있으면 무조건 5억 원 공제
- 최대 공제: 실제 상속받은 금액 범위 내에서 최대 30억 원 까지
단, 30억 원 한도를 받으려면 상속세 신고기한(6개월) + 9개월 내 재산 분할 이 완료되어야 합니다.
상속 유형별 실제 면제한도 계산
케이스 1: 배우자 + 자녀 2명 (가장 일반적)
| 공제 항목 | 금액 |
|---|---|
| 일괄공제 | 5억 원 |
| 배우자공제 | 5억 원 (최소) |
| 총 공제 | 10억 원 |
→ 10억 원까지 상속세 0원
배우자가 더 많이 상속받으면 최대 35억 원(일괄공제 5억 + 배우자공제 30억)까지 공제 가능합니다.
케이스 2: 자녀만 상속 (배우자 없음)
| 공제 항목 | 금액 |
|---|---|
| 일괄공제 | 5억 원 |
| 총 공제 | 5억 원 |
→ 5억 원까지 상속세 0원
케이스 3: 배우자 단독 상속
| 공제 항목 | 금액 |
|---|---|
| 기초공제 | 2억 원 |
| 배우자공제 | 최대 30억 원 |
| 총 공제 | 최대 32억 원 |
⚠️ 주의: 배우자 단독 상속 시 일괄공제 5억 원은 적용 불가 합니다.
상속세 세율표 (2026년 현행)
공제 후 남은 금액(과세표준)에 다음 세율이 적용됩니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% | 없음 |
| 1억 ~ 5억 원 | 20% | 1,000만 원 |
| 5억 ~ 10억 원 | 30% | 6,000만 원 |
| 10억 ~ 30억 원 | 40% | 1억 6,000만 원 |
| 30억 원 초과 | 50% | 4억 6,000만 원 |
실제 계산 예시: 20억 원 상속 (배우자 + 자녀 2명)
- 총 상속재산: 20억 원
- 공제 합계: 10억 원 (일괄공제 5억 + 배우자공제 5억)
- 과세표준: 20억 - 10억 = 10억 원
- 산출세액: 10억 × 30% - 6,000만 원 = 2억 4,000만 원
만약 배우자가 12억 원을 상속받아 배우자공제를 12억 원으로 늘리면?
- 공제 합계: 17억 원 (일괄 5억 + 배우자 12억)
- 과세표준: 3억 원
- 산출세액: 3억 × 20% - 1,000만 원 = 5,000만 원
→ 배우자 상속 비율 조정으로 1억 9,000만 원 절세
놓치기 쉬운 추가 공제 항목
금융재산 상속공제
순금융재산(예금, 주식 등)에 대해 추가 공제됩니다.
| 순금융재산 | 공제 금액 |
|---|---|
| 2,000만 원 이하 | 전액 공제 |
| 2,000만 원 ~ 1억 원 | 2,000만 원 |
| 1억 원 초과 | 순금융재산의 20% (최대 2억 원) |
동거주택 상속공제
피상속인과 10년 이상 동거 한 주택을 상속받으면 최대 6억 원 추가 공제됩니다.
조건:
- 상속인이 무주택자
- 피상속인과 10년 이상 동거
- 1세대 1주택
이 선택의 기회비용
상속세 신고를 제대로 하지 않으면 어떻게 될까요?
| 상황 | 결과 |
|---|---|
| 신고 누락 | 무신고가산세 20% + 납부지연가산세 |
| 배우자공제 미신청 | 5억 원 공제 → 최소 1억 원 추가 세금 |
| 분할 미완료 | 배우자공제 30억 한도 적용 불가 |
상속세 신고기한은 상속개시일(사망일)로부터 6개월입니다. 이 기한을 놓치면 가산세가 붙고, 배우자공제 한도도 줄어듭니다.
2026년 상속세 개정 동향
2024년 정부는 상속세 최고세율을 50%→40%로 인하하고, 자녀공제를 5,000만 원→5억 원으로 상향하는 개정안을 발표했습니다.
하지만 2024년 말 국회 통과가 무산 되어 현재는 기존 세율과 공제가 유지되고 있습니다.
2025년 3월에는 상속세를 유산취득세 로 전환하는 개정안이 발표되었으며, 2028년 시행을 목표로 하고 있습니다. 유산취득세가 시행되면 자녀 1인당 5억 원 공제가 적용되어 다자녀 가구에 유리해집니다.
자주 묻는 질문
상속세 면제한도가 5억인가요, 10억인가요?
아파트 1채만 상속받아도 상속세를 내야 하나요?
상속세 신고는 언제까지 해야 하나요?
배우자공제 30억을 받으려면 어떻게 해야 하나요?
증여와 상속, 어느 쪽이 세금이 적나요?
세무 안내
이 글은 일반적인 세금 정보를 제공하며, 개인별 상황에 따라 다를 수 있습니다. 정확한 세무 처리는 세무사 또는 국세청 상담을 권장합니다.
정리
상속세 면제한도는 상속인 구성과 공제 활용에 따라 크게 달라집니다.
- 자녀만 상속: 일괄공제 5억 원 까지 면제
- 배우자 + 자녀: 최소 10억 원, 최대 35억 원 까지 면제
- 추가 공제: 금융재산(최대 2억), 동거주택(최대 6억) 활용 가능
상속세 신고기한(6개월)을 지키고, 배우자 상속 비율을 최적화하면 합법적으로 수천만 원에서 수억 원의 세금을 줄일 수 있습니다. 재산 규모가 크다면 반드시 세무사와 상담하시기 바랍니다.
