예정고지 vs 예정신고 비교 - 어느 쪽이 유리할까?
부가세 예정고지와 예정신고의 차이점을 비교합니다. 사업부진 시 예정신고가 유리한 이유, 선택 기준과 절세 전략을 안내합니다.
부가세 예정고지와 예정신고, 어떤 차이가 있을까요?
사업 실적에 따라 선택이 달라질 수 있습니다.
세무 안내
이 글은 일반적인 세금 정보를 제공하며, 개인별 상황에 따라 다를 수 있습니다. 정확한 세무 처리는 세무사 또는 국세청 상담을 권장합니다.
⚖️ 예정고지 vs 예정신고 비교
| 구분 | 예정고지 | 예정신고 |
|---|---|---|
| 세액 계산 | 직전 과세기간의 50% | 실제 매출-매입 실적 기준 |
| 신고 의무 | 없음 (납부만) | 홈택스 신고 필요 |
| 대상자 | 개인 일반, 소규모 법인 | 법인 (의무), 개인 (선택) |
| 유리한 경우 | 실적 비슷하거나 증가 | 사업부진, 매입 증가 |
| 면제 기준 | 50만원 미만 면제 | 면제 없음 |
📋 예정고지란?
세무서가 알아서 계산해주는 방식
- • 직전 과세기간 납부세액의 50%를 고지
- • 별도 신고 없이 납부만 하면 됨
- • 확정신고 시 기납부세액으로 차감
- • 세액이 50만원 미만이면 고지 면제
💡 예정고지 계산 예시
직전 과세기간(2025년 하반기) 납부세액: 400만원
→ 2026년 1기 예정고지 세액: 200만원 (400만원 × 50%)
📝 예정신고란?
실제 실적을 기준으로 직접 계산
- • 해당 분기(3개월) 매출세액 - 매입세액 계산
- • 홈택스에서 직접 신고 필요
- • 매입이 많으면 환급도 가능
- • 법인은 의무, 개인은 선택 가능
💡 예정신고 계산 예시
1분기 매출: 5,000만원 → 매출세액: 500만원
1분기 매입: 4,000만원 → 매입세액: 400만원
→ 예정신고 세액: 100만원 (500만원 - 400만원)
🎯 언제 어떤 방식이 유리할까?
예정고지가 유리한 경우
- ✅ 이번 분기 실적이 직전과 비슷하거나 증가한 경우
- ✅ 매입세액공제 받을 항목이 많지 않은 경우
- ✅ 신고 절차가 번거로운 경우
예정신고가 유리한 경우
- ✅ 이번 분기 매출이 급감한 경우 (사업부진)
- ✅ 시설투자 등으로 매입이 많은 경우
- ✅ 매입세액이 매출세액보다 커서 환급 예상인 경우
- ✅ 현금흐름 관리가 중요한 경우
📉 사업부진의 기준
다음 중 하나에 해당하면 사업부진으로 인정
- • 해당 분기 공급가액이 직전 과세기간의 1/3 미만
- • 해당 분기 납부세액이 직전 과세기간의 1/3 미만
💡 예시: 직전 과세기간(6개월) 공급가액이 6억원이었다면, 이번 분기 공급가액이 1억원 미만이면 사업부진 인정
📌 핵심 정리
- ✅ 예정고지: 직전 납부세액의 50%, 신고 불필요
- ✅ 예정신고: 실제 실적 기준, 홈택스 신고
- ✅ 사업부진 시 예정신고가 유리
- ✅ 매입 많으면 환급도 가능
부가세 예정신고 계산기
예정고지 세액과 예정신고 세액을 비교해보세요.
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자주 묻는 질문
예정고지 세액이 부담스러운데 예정신고로 바꿀 수 있나요?
네, 개인 일반과세자는 사업부진 등의 사유로 예정신고를 선택할 수 있습니다. 해당 분기 실적이 직전 과세기간의 1/3에 미달하는 경우 예정신고가 유리합니다. 예정신고 기한(4월 25일 또는 10월 25일)까지 홈택스에서 신고하면 됩니다.
예정고지와 예정신고를 동시에 하면 어떻게 되나요?
예정신고를 하면 예정고지는 자동으로 효력을 잃습니다. 예정신고 세액만 납부하면 됩니다. 다만 예정신고 후에는 취소가 어려우니 신중하게 선택하세요.
소규모 법인도 예정고지를 선택할 수 있나요?
직전 과세기간 공급가액이 1억 5천만원 미만인 소규모 법인은 예정고지 대상이 될 수 있습니다. 다만 예정신고를 선택할 수도 있으니, 실적에 따라 유리한 쪽을 선택하세요.
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* 본 콘텐츠는 일반적인 정보 제공 목적으로 작성되었습니다. 정확한 세무 상담은 세무사에게 문의하세요.