증여세 세율표 및 계산 방법 - 2026년 기준
증여세 세율표를 한눈에 정리합니다. 10~50% 5단계 누진세율, 누진공제액, 실제 계산 예시까지 확인하세요.
증여세는 10~50%의 누진세율이 적용됩니다. 과세표준 구간에 따라 세율이 달라지므로, 정확한 계산 방법을 알아두세요.
세무 안내
이 글은 일반적인 세금 정보를 제공하며, 개인별 상황에 따라 다를 수 있습니다. 정확한 세무 처리는 세무사 또는 국세청 상담을 권장합니다.
📊 증여세 세율표
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억원 이하 | 10% | - |
| 1억원 초과 ~ 5억원 이하 | 20% | 1,000만원 |
| 5억원 초과 ~ 10억원 이하 | 30% | 6,000만원 |
| 10억원 초과 ~ 30억원 이하 | 40% | 1억 6,000만원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4억 6,000만원 |
💡 계산 공식
산출세액 = 과세표준 × 세율 - 누진공제액
📝 증여세 계산 예시
예시 1: 성년 자녀에게 1억원 증여
증여재산가액 100,000,000원
- 증여재산공제 -50,000,000원
= 과세표준 50,000,000원
× 세율 10% 5,000,000원
- 신고세액공제 (3%) -150,000원
= 납부세액 4,850,000원
예시 2: 성년 자녀에게 3억원 증여
증여재산가액 300,000,000원
- 증여재산공제 -50,000,000원
= 과세표준 250,000,000원
× 세율 20% 50,000,000원
- 누진공제 -10,000,000원
= 산출세액 40,000,000원
- 신고세액공제 (3%) -1,200,000원
= 납부세액 38,800,000원
실효세율: 약 12.9%
예시 3: 배우자에게 5억원 증여
증여재산가액 500,000,000원
- 증여재산공제 (배우자) -600,000,000원
= 과세표준 0원
= 납부세액 0원 (비과세)
👴➡️👶 세대생략 할증세액
조부모 → 손자녀 직접 증여 시 30% 할증
세대를 건너뛰어 증여하면 산출세액의 30%가 가산됩니다.
수증자가 미성년자이고 증여재산이 20억원 초과시 40% 할증
📝 계산 예시: 조부모가 성년 손자에게 2억원 증여
- • 과세표준: 2억 - 5천만 = 1.5억원
- • 산출세액: 1.5억 × 20% - 1천만 = 2천만원
- • 세대생략 할증: 2천만 × 30% = 600만원
- • 총 세액: 2,600만원 (할증 전 대비 +30%)
📈 증여 금액별 실효세율 (성년 자녀 기준)
| 증여금액 | 예상 세액 | 실효세율 |
|---|---|---|
| 5천만원 | 0원 | 0% |
| 1억원 | 약 485만원 | 4.9% |
| 2억원 | 약 1,940만원 | 9.7% |
| 3억원 | 약 3,880만원 | 12.9% |
| 5억원 | 약 7,760만원 | 15.5% |
| 10억원 | 약 2.2억원 | 22% |
💡 절세 포인트
금액이 클수록 세율이 높아지므로, 여러 해에 걸쳐 분산 증여하면 낮은 세율 구간을 활용할 수 있습니다.
📌 핵심 정리
- ✅ 세율: 10~50% 5단계 누진
- ✅ 계산: 과세표준 × 세율 - 누진공제
- ✅ 기한 내 신고 시 3% 공제
- ✅ 세대생략 증여는 30% 할증
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자주 묻는 질문
증여세 누진공제란 무엇인가요?
누진세율 적용 시 계산을 간편하게 하기 위한 공제액입니다. 예를 들어 과세표준 3억원이면 '3억 × 20% - 1천만원 = 5천만원'으로 계산합니다. 구간별로 따로 계산하지 않아도 됩니다.
신고세액공제 3%는 어떻게 받나요?
증여받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 자진 신고하면 산출세액의 3%를 공제받습니다. 예를 들어 산출세액이 1천만원이면 30만원을 공제받아 970만원만 납부합니다.
증여세와 상속세 세율이 같나요?
네, 증여세와 상속세는 동일한 세율 체계를 사용합니다. 다만 공제 항목과 과세 방식에 차이가 있습니다. 상속세는 피상속인의 전체 재산을 기준으로, 증여세는 증여 건별로 과세합니다.
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* 본 콘텐츠는 일반적인 정보 제공 목적으로 작성되었습니다. 정확한 세금 계산은 세무사와 상담하세요.