증여세 계산기

증여재산공제는 10년간 누적 적용됩니다. 배우자 6억원, 성년 자녀 5천만원, 미성년 자녀 2천만원, 기타 친족 1천만원입니다. 예를 들어 성년 자녀에게 5천만원까지는 10년간 증여세 없이 증여할 수 있습니다.

증여세는 10~50%의 5단계 누진세율이 적용됩니다. 과세표준 1억원 이하 10%, 1억~5억원 20%, 5억~10억원 30%, 10억~30억원 40%, 30억원 초과 50%입니다. 각 구간마다 누진공제액이 있어 실제 세금은 단순 곱셈보다 낮습니다.

같은 증여자로부터 10년 이내에 받은 증여재산은 합산하여 과세됩니다. 예를 들어 아버지에게 5년 전 1억원, 이번에 2억원을 받았다면 총 3억원에서 공제 후 세금을 계산하고, 이전에 낸 세금을 빼고 납부합니다.

조부모가 손자녀에게 직접 증여하면 세대생략 증여에 해당하여 산출세액의 30%가 할증됩니다. 수증자가 미성년자이고 증여재산이 20억원을 초과하면 40% 할증됩니다. 자녀 세대를 건너뛰어 절세하려는 시도를 방지하기 위한 규정입니다.

증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고해야 합니다. 예를 들어 1월 15일에 증여받았다면 4월 30일까지 신고해야 합니다. 기한 내 신고하면 산출세액의 3%를 세액공제받을 수 있습니다.