상속세율표 - 2026년 과세표준별 세율과 계산 방법
2026년 상속세율표를 정리합니다. 10~50% 5단계 누진세율, 과세표준별 누진공제액, 세대생략 할증까지 상세히 설명합니다.
상속세는 5단계 누진세율이 적용됩니다. 과세표준이 높을수록 세율이 높아지지만, 누진공제를 통해 실제 부담이 조정됩니다.
세무 안내
이 글은 일반적인 세금 정보를 제공하며, 개인별 상황에 따라 다를 수 있습니다. 정확한 세무 처리는 세무사 또는 국세청 상담을 권장합니다.
📊 2026년 상속세율표
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억원 이하 | 10% | - |
| 1억원 ~ 5억원 | 20% | 1,000만원 |
| 5억원 ~ 10억원 | 30% | 6,000만원 |
| 10억원 ~ 30억원 | 40% | 1억 6,000만원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4억 6,000만원 |
💡 누진공제란?
누진세는 구간별로 다른 세율이 적용되지만, 계산을 단순화하기 위해 "과세표준 × 세율 - 누진공제" 공식을 사용합니다. 예: 과세표준 3억원 → 3억 × 20% - 1천만원 = 5천만원
🧮 상속세 계산 예시
예시 1: 과세표준 3억원
과세표준 3억원
적용 세율 20%
계산식 3억 × 20% - 1천만원
산출세액 5,000만원
신고세액공제 (3%) -150만원
최종 납부세액 4,850만원
예시 2: 과세표준 8억원
과세표준 8억원
적용 세율 30%
계산식 8억 × 30% - 6천만원
산출세액 1억 8,000만원
신고세액공제 (3%) -540만원
최종 납부세액 1억 7,460만원
예시 3: 과세표준 50억원
과세표준 50억원
적용 세율 50%
계산식 50억 × 50% - 4.6억
산출세액 20억 4,000만원
신고세액공제 (3%) -6,120만원
최종 납부세액 19억 7,880만원
👴→👶 세대생략 상속 할증
⚠️ 산출세액의 30% 추가 할증!
적용 대상
- • 피상속인의 자녀를 건너뛰고 손자녀에게 직접 상속
- • 상속인이 피상속인의 직계비속이 아닌 경우
할증 세율
- • 일반: 산출세액의 30% 할증
- • 미성년자 + 20억 초과: 산출세액의 40% 할증
예시: 손자녀에게 10억원 상속 (과세표준 5억원)
- • 산출세액: 5억 × 20% - 1천만원 = 9천만원
- • 세대생략 할증: 9천만원 × 30% = 2,700만원
- • 합계: 1억 1,700만원
📈 과세표준별 실효세율
| 과세표준 | 명목 세율 | 산출세액 | 실효세율 |
|---|---|---|---|
| 1억원 | 10% | 1천만원 | 10.0% |
| 3억원 | 20% | 5천만원 | 16.7% |
| 5억원 | 20% | 9천만원 | 18.0% |
| 10억원 | 30% | 2.4억원 | 24.0% |
| 30억원 | 40% | 10.4억원 | 34.7% |
| 50억원 | 50% | 20.4억원 | 40.8% |
📌 핵심 정리
- ✅ 상속세율: 10~50% 5단계 누진세율
- ✅ 계산 공식: 과세표준 × 세율 - 누진공제
- ✅ 세대생략 할증: 손자녀 상속 시 30% 추가
- ✅ 신고세액공제: 6개월 내 신고 시 3% 공제
상속세 계산기
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자주 묻는 질문
상속세 최고 세율은 얼마인가요?
과세표준 30억원 초과 시 50% 세율이 적용됩니다. 다만 누진공제 4억 6천만원이 있어 실제 세액은 '과세표준 × 50% - 4.6억원'으로 계산됩니다.
세대생략 할증이란 무엇인가요?
피상속인의 자녀를 건너뛰고 손자녀에게 직접 상속하면 산출세액의 30%가 추가로 할증됩니다. 수증자가 미성년자이고 상속재산이 20억원을 초과하면 40% 할증됩니다.
증여세와 상속세 세율이 같나요?
네, 상속세와 증여세는 동일한 5단계 누진세율(10~50%)과 누진공제액을 적용합니다. 공제 항목은 다르지만 세율 구조는 완전히 동일합니다.
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* 본 콘텐츠는 일반적인 정보 제공 목적으로 작성되었습니다. 정확한 세금 계산은 세무사와 상담하세요.