재산세 과세표준 계산법 | 공시가격에서 과세표준까지
재산세 과세표준 계산 방법을 설명합니다. 공시가격, 공정시장가액비율, 과세표준 산정 과정을 구체적 예시와 함께 알아보세요.
재산세는 공시가격 그대로 세율을 곱하는 것이 아닙니다. 공시가격에 공정시장가액비율을 적용한 과세표준 에 세율을 곱해 산출합니다.
세무 안내
이 글은 일반적인 세금 정보를 제공하며, 개인별 상황에 따라 다를 수 있습니다. 정확한 세무 처리는 세무사 또는 국세청 상담을 권장합니다.
🧮 과세표준 산정 공식
과세표준 = 공시가격 × 공정시장가액비율
재산세 = 과세표준 × 세율 - 누진공제
📊 공정시장가액비율 (2026년)
| 구분 | 비율 | 비고 |
|---|---|---|
| 주택 (일반) | 60% | 다주택자 또는 공시가격 9억 초과 |
| 1세대1주택 (3억 이하) | 43% | 2026년 한시 적용 |
| 1세대1주택 (3~6억) | 44% | 2026년 한시 적용 |
| 1세대1주택 (6~9억) | 45% | 2026년 한시 적용 |
| 토지·건축물 | 70% | 유형 무관 동일 |
📝 계산 예시
예시 1: 공시가격 3억원 아파트 (1세대1주택)
- • 공시가격: 3억원
- • 공정시장가액비율: 43% (1주택, 3억 이하)
- • 과세표준: 3억 × 43% = 1억 2,900만원
- • 세율: 1.5억 이하 구간 → 3만원 + (1억2,900만 - 6,000만) × 0.1%
- • 재산세: 약 99,000원
예시 2: 공시가격 6억원 아파트 (다주택)
- • 공시가격: 6억원
- • 공정시장가액비율: 60% (일반)
- • 과세표준: 6억 × 60% = 3억 6,000만원
- • 세율: 3억 초과 구간 → 57만원 + (3억6,000만 - 3억) × 0.4%
- • 재산세: 약 810,000원
💡 1세대1주택 vs 일반 세액 비교
| 공시가격 | 1세대1주택 | 일반(다주택) | 절감액 |
|---|---|---|---|
| 2억원 | 약 56,000원 | 약 150,000원 | 약 94,000원 |
| 5억원 | 약 280,000원 | 약 570,000원 | 약 290,000원 |
| 9억원 | 약 867,000원 | 약 1,530,000원 | 약 663,000원 |
📌 핵심 정리
- ✅ 과세표준 = 공시가격 × 공정시장가액비율
- ✅ 1세대1주택(9억 이하): 43~45% 적용으로 세 부담 크게 감소
- ✅ 토지·건축물: 공정시장가액비율 70% 적용
- ✅ 공시가격은 부동산공시가격알리미에서 확인 가능
재산세 계산기
공시가격을 입력하면 과세표준과 재산세를 자동으로 계산합니다
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자주 묻는 질문
공정시장가액비율이란 무엇인가요?
공정시장가액비율은 공시가격에서 과세표준을 산정할 때 적용하는 비율입니다. 주택은 60%, 토지·건축물은 70%를 적용합니다. 1세대 1주택의 경우 공시가격에 따라 43~45%의 인하된 비율이 적용됩니다.
공시가격과 시가의 차이는 무엇인가요?
공시가격은 정부가 매년 1월 1일 기준으로 산정하여 공시하는 가격이며, 실제 거래가격(시가)과는 차이가 있습니다. 통상 공시가격은 시가의 60~80% 수준입니다.
과세표준이 높으면 불리한가요?
네, 과세표준이 높을수록 적용되는 세율 구간이 올라가고 납부할 세금도 증가합니다. 1세대 1주택 특례가 적용되면 공정시장가액비율이 낮아져 과세표준이 줄어듭니다.
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* 본 가이드는 2026년 기준 참고용이며, 법 개정에 따라 변경될 수 있습니다. 정확한 과세표준은 관할 시·군·구청에서 확인하세요.